今年以來，中國已累計延續、優化、完善稅費政策超40項——
平均每周一項！稅惠“禮包”分量足
本報記者 汪文正
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汪文正制（信息來自國務院政策例行吹風會、國務院政策文件庫） |
今年以來，稅費優惠政策有多密集？從財政部、國家稅務總局等有關部門發布的文件中可以獲得直觀感受。
記者梳理發現：截至9月18日發布的第44號公告，在2023年財政部會同有關部門發布的公告中，除第3號公告、第40號公告外，其余皆以減稅降費為主要內容。再加上以國務院發布通知、其他部門牽頭發布公告、有關部門發布通知等形式明確的稅費優惠政策，今年以來中國已累計延續、優化、完善稅費優惠政策超40項，平均每周出臺一項。
居民實實在在受益
提升個稅專項附加扣除標準、全年一次性獎金單獨計稅、延續實施遠洋船員個稅政策、新能源汽車車購稅繼續減免、換購住房個人所得稅退稅……稅惠“紅包”直達普通居民，增強獲得感。
北京市海淀區居民方耀東育有兩孩，他受益最大的政策是3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養老人等三項個人所得稅專項附加扣除標準提高。“這給了‘上有老、下有小’的中等收入家庭‘真金白銀’。”他說。
方耀東算了筆賬：自己年收入約20萬元，計算個稅應納稅所得額時，3歲以下嬰幼兒照護、子女教育專項附加扣除標準每孩提高1000元，贍養老人專項附加扣除標準提高1000元，“每個月都可以多扣除3000元，一年就是3.6萬元，減稅幅度超過了50%。”
“居民個人獲得全年一次性獎金，可選擇按月單獨計稅、不并入當年綜合所得”——這一政策的實施期限從2023年底延至2027年底，讓工薪族普遍受益。
“我的年收入約為25萬元，其中年終獎占比較高。從近兩年匯算的經驗看，獎金單獨計稅可節稅1000元以上。”一位文化行業工作者告訴記者。
不少海員則因遠洋海員個稅優惠延續而感到興奮。據了解，此前中國于2019年11月出臺政策，從2019年1月1日起到2023年底，對一年在船航行超過183天的遠洋船員，其工資薪金收入減按50%計入個稅應納稅所得額。“看到稅惠延續公告后，全船上下都非常高興。這項政策延至2027年底，給長期在海上工作的船員省下了一筆實實在在的費用，讓我們在船工作更踏實。”中遠海運船員廣州分/子公司船舶政委任權林說。
除了促增收，消費過程中的稅惠也實實在在地增加了。
購置日期在2024至2025年的新能源汽車免征車輛購置稅，每輛免稅額不超過3萬元；購置日期在2026年至2027年的新能源汽車減半征收車輛購置稅，每輛減稅額不超過1.5萬元……新能源汽車車購稅持續減免，激發消費者的購買熱情。
在四川省廣安市經開區國際汽車城比亞迪4S店，消費者胡女士近日喜提新車。“落地價15萬元左右，可享受減免1萬多元的車輛購置稅，這筆錢如果折算成電費，差不多可以讓車行駛7萬公里。”胡女士說。
8月下旬發布的延續換購住房個人所得稅退稅政策，進一步支持了居民住房改善性需求。政策明確，自2024年1月1日至2025年12月31日，對出售自有住房并在現住房出售后1年內在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現住房已繳納的個人所得稅予以退稅優惠。其中，新購住房金額大于或等于現住房轉讓金額的，全部退還已繳納的個人所得稅。
企業發展后勁更足
作為稅惠政策主要受益者，小微企業、個體工商戶有何體會？
廣東省廣州市從化城郊香麥兒面包店經營者鄺先生今年上半年享受增值稅減免超3萬元、個稅減免600余元。“小店容易受原材料價格、人力成本等因素影響，經營壓力大，稅費優惠加碼給了我們很大幫助。”他說。
四川天釩科技有限公司是一家耐磨材料制造企業。“小微企業所得稅優惠政策延續，今年我們預計還能享受約40萬元稅惠。”該公司辦稅員唐學云介紹，稅費支持政策的延續，讓公司敢于放手擴大產能、與上游企業強化合作、購置更多原料，從而搶抓市場發展“窗口期”。
財政部副部長王東偉表示，今年延續的稅費政策項目多、涉及領域廣、延續時間長，契合企業期待，“把該延續的政策及早確定、對外發布，有利于穩定預期、提振信心，為企業安排好投資經營活動創造穩定政策環境”。
政策利好延續——“小規模納稅人減免增值稅”“對小微企業和個體工商戶統一減半征收‘六稅兩費’”等一批到期稅費優惠政策延續至2027年底。
支持力度加碼——“減半征收個稅的年應納稅所得額量值，由原來不超過100萬元提高至不超過200萬元”“擴大享受減半征收個人所得稅的個體工商戶的范圍”讓政策紅利覆蓋更多市場主體。
直擊經營痛點——“對金融機構向小微企業、個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅”“對金融機構與小微企業簽訂的借款合同免征印花稅”為小微市場主體破解融資難、融資貴。
“這些稅收優惠政策涉及中小微企業發展和與其相關的金融支持，原本大多在今明兩年到期。”北京國家會計學院學術委員會主任李旭紅分析，相關政策延續優化，在減輕中小微企業及個體工商戶整體稅負的同時，也增強了金融機構為中小微企業和個體工商戶提供支持的意愿，有助于推動宏觀經濟穩中有進。
支持科技創新也是重頭戲。鼓勵創業投資、支持研發設備更新、支持民用航空發動機等重點產業鏈……不少著眼于創新的稅惠政策延續實施至2027年底。此外，中國繼續優化研發費用加計扣除政策，將相關行業企業研發費用稅前加計扣除比例提高至100%，并作為制度性安排長期實施；在此基礎上，階段性提高集成電路和工業母機企業扣除比例，促進相關企業研發創新。
稅惠政策從資金流改善、預期管理兩方面為企業增強了創新動能。在河南焦作，龍佰集團股份有限公司“拳頭產品”鈦白粉年產能達151萬噸，海綿鈦年產能達5萬噸，均居全球前列。“今年，國家允許企業提前享受研發費用加計扣除政策，增加了7月預繳申報期作為可享受政策時點，公司得以提前享受500余萬元的稅費優惠，極大減輕了運營壓力，未來研發工作也更有底氣。”公司財務負責人郭良坡說。
有效提振市場預期
目前，中國經濟平穩健康發展仍面臨不少挑戰，著眼于穩就業、促增收、擴消費、穩外貿、穩外資等多重目標，財稅政策與金融、產業等其他宏觀政策協同發力，推動形成穩定可預期的宏觀政策環境。
支持重點群體、自主就業退役士兵創業就業，中國出臺一系列稅收政策，包括提高從事個體經營的高校畢業生等重點群體稅費抵減限額、鼓勵企業吸納脫貧人口等重點群體人員就業等。
支持實體經濟，財稅政策與金融政策密切聯動。今年上半年，稅務部門進一步創新推出稅務與金融部門“稅銀互動”舉措，幫助全國小微企業獲得銀行貸款498萬筆，助企業緩解融資難題。
此外，稅費優惠政策還聚焦活躍資本市場、提振投資者信心。
8月底，財政部、國家稅務總局公布一系列利好政策，包括對內地個人投資者通過滬港通、深港通，投資香港聯交所上市股票取得的轉讓差價所得，對境外個人投資者投資經批準對外開放的中國境內原油等貨物期貨品種取得的所得，暫免征收個人所得稅等內容，其中多數將延續到2027年底。
專家認為，資本市場相關稅惠政策時間周期延長，有利于穩定市場預期、助力資本市場健康發展和宏觀經濟恢復性增長。“有關部門圍繞投資端、融資端、交易端出臺一系列稅費支持政策，特別是證券交易印花稅實施減半征收，對市場構成實質性利好，具有積極導向作用。”中國人民大學中國資本市場研究院聯席院長趙錫軍說。
政策好，也要落實好。越是項目多、領域廣，就越要推動“政策找人”、確保“應享盡享”。
國家稅務總局總會計師羅天舒介紹，稅務部門專門制定了精準推送“一政策一方案”，向法定代表人、財務負責人、辦稅人員開展全流程、遞進式、差異化推送工作，8月以來已分批次精準推送超2.75億戶（人）次。“下一步，稅務部門將繼續完善精準推送工作，爭取讓‘政策找人’找得更快、找得更準。”羅天舒說。
